simulador directiva 001 2022

1. Además de los órganos, unidades orgánicas desconcentradas de la Contraloría General y de los Órganos de Control Institucional, ¿qué otro actor posee la obligación y competencia legal de cumplir con la presente Directiva al desarrollar la auditoría?

El Ministerio Público, como ente titular de la acción penal en casos de corrupción de funcionarios. El Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas en etapa sancionadora. Las Sociedades de Auditoría designadas y contratadas por la Contraloría General de la República. La Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de Economía y Finanzas.

2. De acuerdo a la Directiva, la documentación proporcionada por la entidad auditada debe cumplir estrictos requisitos formales de validez probatoria. Cuando los documentos alcanzados a la Comisión Auditora no son originales, ¿cuáles son las únicas formas jurídicas admitidas para su validez como evidencia?

Deben constar en fotocopias simples acompañadas de una Declaración Jurada de autenticidad suscrita por el Titular de la entidad. Deben constar en copias legalizadas notarialmente o refrendadas obligatoriamente por el Órgano de Control Institucional. Deben constar en copias legalizadas o certificadas por funcionario, servidor o autoridad competente, de manera física o con firma digital. Deben constar escaneadas e ingresadas por Mesa de Partes Virtual, perdiendo validez cualquier documentación física no original.

3. Si bien el 'corazón' del Informe de Auditoría de Cumplimiento son las desviaciones con presunta responsabilidad (hallazgos), ¿qué sucede procesalmente con aquellas 'deficiencias de control interno' identificadas que, por su naturaleza menor, no llegan a tipificarse como desviaciones sancionables?

Se reportan verbalmente al Titular pero no se dejan por escrito. Se emiten en un Memorando de Recomendaciones paralelo y ajeno al Informe Final. Se deben incluir de manera obligatoria en el cuerpo del propio Informe de Auditoría. Se archivan en los papeles de trabajo como anexos sin valor vinculante.